國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價〔2008〕184號
關(guān)于做好2008年度地方國有資產(chǎn)統(tǒng)計
及報表編制工作的通知
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委：
為做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，及時掌握企業(yè)國有資產(chǎn)規(guī)模結(jié)構(gòu)與運營績效等情況，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2008年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就國有資產(chǎn)統(tǒng)計及報表編制工作的有關(guān)事項通知如下：
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責任。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)，國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)是國家推動國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)改革的基本依據(jù)。做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的共同任務(wù)。各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要高度重視企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，樹立全局觀念，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作體系，改進工作方法，明確職責分工，落實工作責任；積極探索做好企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的有效方式，努力協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題；做好與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取工作支持，形成工作合力，確保按時編制上報本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。
及早布置培訓(xùn)，爭取工作主動。各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要認真總結(jié)以前年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的經(jīng)驗，在國務(wù)院國資委布置和培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，嚴格按照規(guī)定的報表內(nèi)容、指標口徑、編制方法、軟件操作等工作要求，及早布置下發(fā)2008年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做好層層布置、培訓(xùn)工作，明確工作任務(wù)，爭取工作主動，確保統(tǒng)計范圍全面完整。對工作力度不足、工作力量較為薄弱的單位，應(yīng)當加強幫促和指導(dǎo)，推動國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作水平不斷提高。
嚴格工作要求，規(guī)范報表編制。提高基層企業(yè)報表的填報質(zhì)量是確保全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，針對當前新舊企業(yè)會計準則銜接過渡期報表填報復(fù)雜的特殊情況，各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要嚴格工作規(guī)范，做好報表編制工作。一是各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要督促企業(yè)遵照相應(yīng)會計制度或會計準則的有關(guān)規(guī)定，做好戶數(shù)清理、債權(quán)債務(wù)確認、存貨盤點、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項會計管理基礎(chǔ)工作，嚴格按照國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作要求，認真填報國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)營運情況。二是集團型企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來充分抵消的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一的會計政策，將各級子企業(yè)的會計報表自下而上逐級層層合并，編制集團合并報表。三是企業(yè)應(yīng)當嚴格按照所執(zhí)行的會計核算制度的要求，選擇相應(yīng)的科目、口徑和內(nèi)容填報報表。四是各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)企業(yè)的實際情況，積極推動企業(yè)規(guī)范執(zhí)行新會計準則，縮短新舊會計準則的過渡期，促進提高會計信息質(zhì)量。
加強數(shù)據(jù)審核，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)企業(yè)的隸屬關(guān)系逐級開展國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的審核工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正報表編制中的問題，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一是采取企業(yè)自審、復(fù)審、集中會審相結(jié)合，計算機審核與人工審核相結(jié)合等多種有效方式，確保同一表中相關(guān)數(shù)據(jù)之間、不同表中相關(guān)數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報表數(shù)據(jù)與計算機錄入數(shù)據(jù)之間相互配比、銜接一致，切實提高填報質(zhì)量，客觀反映企業(yè)國有資產(chǎn)運營狀況。二是重點審核報表編制范圍是否全面，填報內(nèi)容是否符合編制要求，報表數(shù)據(jù)年度間是否存在重大變動及變動的原因是否合理，確保國有資產(chǎn)統(tǒng)計覆蓋范圍的全面完整。
深化財務(wù)監(jiān)督，強化決算管理。企業(yè)財務(wù)決算是企業(yè)年度財務(wù)收支和經(jīng)營成果的綜合反映，也是出資人考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價企業(yè)財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的基本依據(jù)。各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要進一步完善所出資企業(yè)財務(wù)決算管理工作體系。一是應(yīng)當督促所出資企業(yè)做好各項決算管理基礎(chǔ)工作，并加強應(yīng)收賬款催收，清理整合低效、無效資產(chǎn)，嚴肅財務(wù)決算工作紀律，確保經(jīng)營成果真實可靠。二是加強所出資企業(yè)財務(wù)決算審計質(zhì)量的監(jiān)督管理，完善出資人委托審計和審計質(zhì)量評估制度，對審計程序不到位、審計力量配備不足、審計質(zhì)量存在嚴重問題的中介機構(gòu)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理。三是進一步完善所出資企業(yè)財務(wù)決算的審核、確認等工作制度，將財務(wù)決算審核與診斷企業(yè)經(jīng)營管理問題結(jié)合起來，并將審核發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)整改落實。
加強工作協(xié)調(diào)，減輕企業(yè)負擔。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作涉及面廣，需要相關(guān)部門的支持和配合，各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當積極探索各種有效的工作途徑，本著“減輕負擔、數(shù)據(jù)共享”的原則，做好相關(guān)部門之間的工作協(xié)調(diào)，切實減輕企業(yè)填報負擔。一是對于各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)直接履行出資人職責的企業(yè)，應(yīng)充分利用報表軟件中的轉(zhuǎn)換功能，在填報國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表及相關(guān)年度財務(wù)決算報表的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換生成財政部門報表，避免重復(fù)填報。二是對于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不直接履行出資人職責的企業(yè)，應(yīng)依據(jù)《中央機構(gòu)編制委員會辦公室關(guān)于進一步明確國資委、財政部有關(guān)中央企業(yè)財務(wù)監(jiān)管和國有資產(chǎn)監(jiān)管職責分工的通知》（中央編辦發(fā)[2006]148號）精神，做好協(xié)調(diào)工作，采用軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方式，滿足不同部門的工作要求，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
明確報送范圍，做好報送工作。《2008年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》格式兼容了新準則和原企業(yè)會計制度的內(nèi)容，國有及國有控股企業(yè)均應(yīng)填報本套報表；已納入國有投資單位合并范圍的國有參股企業(yè)，原則上不單獨編制國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，但重要參股企業(yè)需要單獨報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表；地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)等政府部門直接持股的國有參股企業(yè)，應(yīng)當填報本套報表。各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2009年5月10日前報送國務(wù)院國資委，其中：境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2009年7月31日前報送。具體報送要求：
集團所屬境內(nèi)大型企業(yè)分戶報表的報送級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送。
各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)將2008年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，依次裝訂成冊，加蓋本單位公章后報送，同時報送本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)運營情況分析報告，以及本地區(qū)匯總、分戶企業(yè)數(shù)據(jù)電子文檔。
境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表報送級次為具有法人資格的境外一級企業(yè)，所屬二級及以下子企業(yè)并入一級企業(yè)報送；境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費報賬性質(zhì)的境外辦事機構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等），由境內(nèi)投資單位報送本套報表的境外辦事機構(gòu)基本情況表。
規(guī)范數(shù)據(jù)資料管理，做好數(shù)據(jù)分析利用工作。各地區(qū)要建立健全監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)庫和國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，完善數(shù)據(jù)管理制度，明確管理程序和責任，對涉密數(shù)據(jù)應(yīng)限專人保管，在保證數(shù)據(jù)信息安全的基礎(chǔ)上，采用網(wǎng)絡(luò)查詢等手段，做好數(shù)據(jù)共享服務(wù)，及時為國有企業(yè)改革和各項監(jiān)管工作提供信息支持。各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要進一步深化統(tǒng)計工作成果，加強對國有企業(yè)財務(wù)狀況和國有資產(chǎn)營運狀況的分析研究，為本地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理和國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作提供依據(jù)。
各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國務(wù)院國資委（統(tǒng)計評價局）聯(lián)系。
附件：1.2008年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表(略)
2.2008年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明(略)
3.2008年度境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表(略)
4.2008年度境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明(略)
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二〇〇八年十一月三日
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