文章來源：江蘇國資委 發(fā)布時間：2006-07-06
鎮(zhèn)江市國資委全面啟動出資單位清產(chǎn)核資工作
為建立和完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的基礎(chǔ)工作，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任提供依據(jù)，日前，鎮(zhèn)江市國資委全面開展了出資單位清產(chǎn)核資工作，計劃用5個月時間完成主體工作，全部工作于今年12月結(jié)束。
本次清產(chǎn)核資的對象為近年未進(jìn)行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估的出資單位。主要從六個方面展開：
一是財務(wù)清理。以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查時點為基準(zhǔn)對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)、單位的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
二是資產(chǎn)清查。對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實。做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的核對。
三是價值重估。對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定的方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價。
四是損溢認(rèn)定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定，并對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進(jìn)行確認(rèn)。
五是資金核實。根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資產(chǎn)數(shù)額。
六是完善制度。企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃，完善各項規(guī)章制度。
分七個階段進(jìn)行：一是前期準(zhǔn)備。在對監(jiān)管單位納入清產(chǎn)核資范圍的企業(yè)法人戶數(shù)清查的基礎(chǔ)上，提出監(jiān)管單位清產(chǎn)核資工作范圍和實施方案。二是工作部署。召開會議進(jìn)行動員布置，明確要求，落實任務(wù)。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)。舉辦培訓(xùn)班，具體講解清產(chǎn)核資工作政策、制度和辦法，下發(fā)工作文件、報表和軟件。四是組織落實。各企業(yè)落實清產(chǎn)核資工作的領(lǐng)導(dǎo)組織或辦事機構(gòu)，制定工作方案，完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)。市國資委委托中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項財務(wù)審計、對有關(guān)損溢提出鑒證證明。企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告，中介機構(gòu)上報專項審計報告。五是認(rèn)定批復(fù)。市國資委對資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定，并對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進(jìn)行確認(rèn)，對資金核實結(jié)果進(jìn)行批復(fù)。企業(yè)根據(jù)市國資委的批復(fù)文件進(jìn)行調(diào)賬，辦理產(chǎn)權(quán)變更登記。六是執(zhí)行制度。條件成熟的企業(yè)按照省國資委、省財政廳《關(guān)于做好執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉工作的通知》精神，向市國資委上報執(zhí)行《企業(yè)會計制度》申報文件，經(jīng)市國資委會市財政局審核后批準(zhǔn)，企業(yè)可以執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。七是工作總結(jié)。企業(yè)對清產(chǎn)核資情況進(jìn)行梳理，針對暴露出來的問題，分析原因，提出建立健全資產(chǎn)、財務(wù)管理的整改措施。對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行總結(jié)并向市國資委作出書面報告。