文章來源：山東國資委 發布時間：2013-09-09
為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，山東航空公司創新內部控制評價體系，保障企業可持續發展。整個內控體系設計以《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及國家相關法規要求為依據，以梳理組織體系為基礎，涉及崗位分離、部門分工、財務控制、審計監督四個層次，體現出相互制衡的要求。內控手冊中明確了各部門在每個業務流程環節的職責，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制；綜合運用不相容職務分離、授權審批、預算控制、會計系統控制、財產保護控制、經營分析控制、績效考核控制、內部報告控制等多種控制手段，分解落實各項具體流程。強調了信息系統在內控流程中的自動控制作用和傳遞作用，以及內部報告體系的設計、傳遞及應用；增加了“內部審計”操作指南，將日常監督和專項監督有機結合起來，形成了完善的監督檢查體系。該項目涉及公司多個部門，梳理了21個業務流程、134個子流程，辨識各類風險449個，并提出了相應的控制措施，識別內控缺陷16個：其中設計缺陷9個、執行缺陷7個，財務報告缺陷6個、非財務報告缺陷10個，一般缺陷8個、重要缺陷8個。梳理內控手冊針對原有內控體系的補充或改進之處共34處。目前已對公司整體內部控制體系的運行情況進行了一次全面評價，出具了評價報告。內控工作共發布三次整改通告，推動各部門、單元進行手冊、流程的梳理、整改，在上市公司2012年度內部審計工作進行時，整體上消除了重大以及重要程度的風險以及缺陷。