文章來源：山東國資委 發布時間：2015-08-27
山東威海市二熱電集團在加強內部審計過程中突出真實性、合規性、關聯性、準確性和介入性。
一是真實性。審計物資結算發票、核對供貨單、入庫單、驗收單，發現問題及時反饋給相關部門進行改正，確保了發票結算數量與實際入庫數量相符，結算金額與采購審批金額相符。
二是合規性。審計合同立項的合規性、合同內容合理性，審查采購合同的采購項目是否與經批準的需求計劃相符、是否按規定程序選擇供貨商；工程合同是否立項、施工隊伍選擇是否合乎規定、工程結算標準是否有據；合同價格的計算是否正確等。
三是關聯性。審計各項付款業務，審核總金額4.9億元。主要審查付款項目是否有事前審批，是否簽訂合同并按合同履行相關義務，付款方式是否與合同約定相符，預付款是否合理、有無風險控制；采購項目是否報經批準、采購程序是否合規，所采購的物資是否及時到貨、質量驗收或設備安裝調試是否合格、發票是否正常結算，工程付款是否已審計工程造價或進度造價等。
四是準確性。審計竣工結算書，竣工結算值審減幅度為26%，參與結算付款進度審計，節約進度付款25%；編制招標控制價，節約工程支出20%，企業內審的準確監督，為企業節約了大量資金。
五是介入性。參與招標工作，做好投標單位資質與財務狀況審查工作，認真履行招標監督職責；配合基建等工程管理部門做好工程驗收和簽證工作，認真核實工程量和簽證情況；協調與指導中介機構完成外墻保溫及熱計量改造工程的測量審計工作，共測量了1227棟樓、核算完工建筑面積455萬平米，并出具了竣工建筑面積核查報告；同時，配合事務所對約1.5億元的外墻保溫工程造價進行審計。